Ad Valorem Tax (According to value) – Thuế Xuất Nhập Khẩu
Thuế “Ad Valorem” trong lĩnh vực xuất nhập khẩu là loại thuế được tính dựa trên giá trị của hàng hóa. Cụ thể, mức thuế phải nộp được xác định bằng một tỷ lệ phần trăm nhất định trên trị giá của hàng hóa nhập khẩu hoặc xuất khẩu. Điều này có nghĩa là khi giá trị hàng hóa tăng, số tiền thuế phải nộp cũng tăng tương ứng, và ngược lại.
(In the realm of international trade, an Ad Valorem Tax is a duty calculated as a fixed percentage of the value of imported or exported goods. This means that the tax amount varies directly with the monetary worth of the merchandise: higher-valued items incur higher taxes, while lower-valued items incur less)
Cách tính thuế “Ad Valorem” trong xuất nhập khẩu: (Calculating Ad Valorem Tax in Import-Export)
1. Xác định trị giá tính thuế của hàng hóa: (Determine the Customs Value of the Goods:)
🚢 Đối với hàng nhập khẩu: Trị giá tính thuế thường dựa trên giá CIF (Cost, Insurance, and Freight), bao gồm giá hàng hóa cùng chi phí bảo hiểm và vận chuyển đến cảng nhập đầu tiên.
(For imported goods, the customs value is typically based on the CIF (Cost, Insurance, and Freight) value. This includes the cost of the goods themselves, along with insurance and freight charges up to the port of entry.)
🚢 Đối với hàng xuất khẩu: Trị giá tính thuế thường dựa trên giá FOB (Free on Board), tức giá hàng hóa tại cảng xuất, không bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm.
(For exported goods, the value is often based on the FOB (Free on Board) price, which reflects the cost of the goods at the point of departure, excluding subsequent shipping and insurance costs.)
2. Xác định thuế suất áp dụng: (Identify the Applicable Tax Rate:)
Thuế suất được quy định cụ thể cho từng mặt hàng trong Biểu thuế xuất nhập khẩu do cơ quan nhà nước ban hành. Mức thuế suất này có thể thay đổi tùy theo chính sách thương mại và cam kết quốc tế của Việt Nam.
(Tax rates are specified in the country’s tariff schedule and can vary depending on the type of goods and their country of origin.)
Tính số thuế phải nộp: (Compute the Tax Payable:) Số thuế phải nộp = Trị giá tính thuế x Thuế suất (Ad Valorem Tax = Customs Value × Tax Rate)
📍Ví dụ minh họa: (Example)
Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng với trị giá CIF là 100.000 USD và thuế suất nhập khẩu áp dụng cho mặt hàng này là 10%.
(Suppose a company imports machinery with a CIF value of $50,000, and the applicable import duty rate is 8%.)
Số thuế nhập khẩu phải nộp: 100.000 USD x 10% = 10.000 USD (Therefore, the import duty payable would be $50,000 × 0.08 = $4,000.)
▶️ Định giá chính xác hàng hóa là yếu tố then chốt: khai thấp giá trị có thể bị phạt, trong khi khai cao lại làm tăng gánh nặng thuế.
(Accurate valuation of goods is crucial, as underestimating the value can lead to penalties, while overestimating increases tax liability.)
▶️ Hãy lưu ý các loại thuế bổ sung như Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt, thường được tính dựa trên giá trị hải quan cộng với thuế nhập khẩu.
(Be aware of additional taxes that may apply, such as Value-Added Tax (VAT) or excise duties, which are often calculated based on the customs value plus the import duty.)
▶️ Cập nhật thông tin về các hiệp định thương mại và thuế ưu đãi có thể giúp giảm hoặc miễn thuế cho một số mặt hàng hoặc đối tác thương mại.
(Stay informed about trade agreements and preferential tariffs that might reduce or eliminate duties for certain goods or trading partners.)
▶️ Hiểu rõ và tính toán chính xác thuế Ad Valorem là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ và quản lý chi phí hiệu quả trong hoạt động thương mại quốc tế.
(Understanding and accurately calculating Ad Valorem Taxes are essential for compliance and cost management in international trade operations.)
